Redelijke termijn aankoop pensioenuitkering verlengd
Bij een premie- of kapitaalovereenkomst komt er op de pensioendatum een kapitaal vrij waarvan een levenslange pensioenuitkering aangekocht dient te worden. De aankoop van deze pensioenuitkering dient binnen een redelijke termijn plaats te vinden. Op 6 november 2015 is Vraag & Antwoord (V&A) 15-007 gepubliceerd, waarmee de redelijke termijn wordt verlengd tot 31 december 2016. Hierdoor kunnen ook deelnemers die binnenkort al pensioneren toch gebruik maken van de aankoopmogelijkheden van het Wetsvoorstel variabele pensioenuitkering.
Op basis van V&A 10-001 d.d. 040510 dient er binnen zes maanden na expiratiedatum een levenslange pensioenuitkering aangekocht te worden. Deze termijn is twaalf maanden indien het een nabestaandenuitkering betreft. Indien niet aan deze termijn wordt voldaan, is er fiscaal gezien sprake van prijsgeven zoals omschreven in artikel 19b Wet op de loonbelasting 1964. De aanspraak wordt dan aangemerkt als loon uit vroegere dienstbetrekking en direct progressief belast.
Door de huidige lage rentestand worden deelnemers die nu pensioneren genoodzaakt tegen ongunstige tarieven een levenslange pensioenuitkering aan te kopen. Volledige omzetting van het pensioenkapitaal in een periodieke pensioenuitkering op basis van een lage rente leidt tot een levenslang lagere uitkering.
Het Wetsvoorstel variabele pensioenuitkering biedt een oplossing tegen het risico van aankoop op slechts één conversiemoment. Bij de aankoop van een variabele pensioenuitkering kan door de uitvoerder voor toekomstige uitkeringen worden gerekend met het verwachte rendement en niet slechts de rente op moment van aankoop. Doordat de pensioenuitkering niet vast en evenmin gegarandeerd is, kan deze worden aangepast indien het daadwerkelijke rendement afwijkt van het verwachte rendement. Aankoop van een levenslange pensioenuitkering op basis van het verwachte rendement levert in beginsel een hogere initiële uitkering op.
De beoogde datum van inwerkingtreding van het wetsvoorstel is 1 juli 2016. Om de aankoop van een variabele pensioenuitkering ook mogelijk te maken voor deelnemers die reeds de pensioengerechtigde leeftijd bereikt hebben maar nog geen uitkering hebben aangekocht, alsmede deelnemers die tussen nu en 1 juli 2016 pensioneren, is de redelijke termijn voor aankoop van een uitkering verlengd tot 31 december 2016.
24 november 2015
